Антикризисные вклады обложат НДФЛ

31 декабря текущего года истекает срок действия льготного периода налогообложения доходов, полученных налогоплательщиками от банковских вкладов. Следовательно, уже с 1 января 2016 года банковские депозиты, процентная ставка которых превышает отметку в 13,25%, будут подлежать налогообложению НДФЛ.

Напомним, что согласно действующему в Российской Федерации налоговому законодательству доходы от депозитов подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 35% лишь в том случае, когда процентные ставки по ним превышают установленный регулятором размер ставки рефинансирования на 5%. С учетом того факта, что в настоящий момент ставка рефинансирования равна 8,5%, то доход от банковских вкладов, размещенных под 13,5 и более процентов годовых, подлежит налогообложению НДФЛ. Правда, сразу стоит оговориться, что налог будет взиматься не с совокупного дохода по вкладу, а лишь с той его величины, которая превышает указанный выше показатель.

По словам начальника налогового планирования «ХМБ Открытие» В. Календы, налог начисляется банковскими учреждениями на дату фактической выплаты или капитализации процентов по депозиту. Для определения того факта, подлежит ли доход налогообложению НДФЛ или нет, банки просто сравнивают процентный доход (без учета капитализации), прописанный в договоре, с установленным действующим налоговым законодательством лимитом.

Стоит отметить, что в условиях экономического кризиса и повышения Центробанком размера ключевой ставки до 17% годовых банковские учреждения РФ в конце прошлого года были вынуждены существенно увеличивать процентные ставки по рублевым депозитам. Так, если до начала кризиса размер средней процентной ставки составлял от 9 до 11% годовых, то в декабре прошлого года они выросли до 15–21%. Сразу после этого российские парламентарии приняли решение об увеличении не облагаемого налогом лимита на 5% с 15.12.2014 до 31.12.2015. Таким образом, на протяжении указанного периода не облагаемый НДФЛ лимит процентной ставки составлял 18,25% годовых.

Примечательно, что срок некоторых антикризисных вкладов, размещенных под невиданные для российского рынка процентные ставки, окончится лишь черед два года. К примеру, «МДМ банк» в свое время предлагал клиентам разместить собственные средства под 21% годовых сроком до 3 лет, «Ренессанс кредит» — под 15% на 2 года, а Альфа-Банк — под 14,7–15% на 2–3 года. Таким образом, если, к примеру, на протяжении текущего года владельцы депозитов, размещенных под 18% годовых, получали процентный доход от них полностью, то уже с начала следующего года их чистый доход составит лишь 16,34%.

Отметим, что в настоящий момент процентные ставки по рублевым депозитам снизились настолько, что не подлежат налогообложению НДФЛ. Например, в столице Российской Федерации разместить средства под процентную ставку свыше 13,25% годовых можно лишь в трех коммерческих банковских учреждениях: Милбанке, «Пульсе столицы» и ВВБ. При этом размер максимальной процентной ставки сегодня составляет 13,4% годовых.